프리랜서로 활동하며 소득이 발생하면, 매년 5월에 종합소득세를 신고해야 합니다 . 이때 세금 부담을 줄이는 중요한 요소 중 하나가 바로 '경비율'입니다. 경비율은 사업 활동을 위해 지출한 비용(필요경비)을 소득의 일정 비율로 인정해 주는 제도입니다. 만약 이러한 경비율을 제대로 적용하지 않거나, 자신에게 유리한 방법을 선택하지 않는다면 예상보다 더 많은 세금을 내게 될 수 있습니다.
종합소득세는 총수입금액에서 필요경비를 뺀 '소득금액'에 세율을 적용하여 계산됩니다. 따라서 필요경비를 많이 인정받을수록 소득금액이 줄어들어 납부할 세금 역시 줄어들게 됩니다. 경비율 제도는 이러한 필요경비를 일일이 증빙하기 어려운 프리랜서들을 위해 마련된 방식입니다.
나에게 맞는 경비율은? 단순경비율 vs 기준경비율
프리랜서에게 적용되는 경비율은 크게 두 가지로 나뉩니다. 직전 연도 수입 금액을 기준으로 적용되는 경비율 유형이 달라지며, 이는 세금 계산에 큰 영향을 미칩니다.
단순경비율: 소규모 사업자를 위한 간편한 계산
단순경비율은 주로 수입 금액이 적은 소규모 사업자나 프리랜서에게 적용됩니다. 직전 연도 수입 금액이 일정 금액(업종별로 다름, 보통 2,400만 원)에 미달하는 경우 단순경비율을 적용받을 수 있습니다 . 이 경우, 수입의 일정 비율을 필요경비로 인정해 줍니다. 예를 들어, 일부 업종의 경우 수입의 64.1%가 경비로 인정될 수 있습니다 . 이는 실제 지출한 경비와 상관없이 적용되므로, 장부를 따로 작성하지 않아도 세금 신고가 비교적 간편하다는 장점이 있습니다.
기준경비율: 장부 작성이 중요해지는 단계
기준경비율은 직전 연도 수입 금액이 단순경비율 적용 기준 이상인 프리랜서에게 적용됩니다. 기준경비율 대상자는 원칙적으로 장부를 작성하여 실제 필요경비를 계산해야 합니다. 만약 장부를 작성하지 않고 경비율을 적용하여 세금을 계산하는 '추계신고' 방식을 선택한다면, 필요경비 인정 비율이 단순경비율에 비해 매우 낮아집니다. 일부 경우 수입 금액의 17%만 비용으로 인정되어, 수입의 83%를 이익으로 보아 세금이 크게 늘어나는 '세금폭탄'을 맞을 수도 있습니다 . 따라서 기준경비율 대상자는 장부를 작성하여 실제 경비를 최대한 인정받는 것이 세금을 절세하는 데 유리합니다.
경비율 적용 안 하면 세금을 더 내나요?
질문의 핵심인 "프리랜서 경비율 적용 안 하면 세금 더 내나요?"에 대한 답은 다음과 같습니다.
- 실제 필요경비보다 낮은 경비율을 적용하게 된다면 세금을 더 내게 됩니다. 특히 기준경비율 대상자가 장부 작성을 하지 않고 추계신고를 선택할 경우, 필요경비 인정 비율이 낮아져 세금 부담이 크게 늘어납니다 . 이는 사실상 경비율을 제대로 적용받지 못하거나, 혹은 자신에게 불리한 낮은 경비율을 적용하는 것과 같습니다.
- 만약 어떠한 경비도 인정받지 못한다면(장부도 없고 경비율 적용도 안 한다면), 소득 전체에 대해 세금이 부과되어 가장 많은 세금을 내게 됩니다. 세금은 소득에서 필요경비를 뺀 금액에 대해 부과되기 때문입니다.
따라서 프리랜서의 경우, 자신의 수입 규모에 따라 어떤 경비율이 적용되는지 확인하고, 자신에게 가장 유리한 방법으로 필요경비를 인정받는 것이 매우 중요합니다.
세금 절세를 위한 전략: 장부 작성의 중요성
기준경비율 대상자라면 장부를 작성하는 것을 적극적으로 고려해야 합니다. 장부를 작성하면 실제 지출한 경비를 증빙하여 필요경비로 인정받을 수 있기 때문입니다. 식대, 교통비, 통신비, 업무 관련 용품 구입비 등 사업 활동과 관련된 다양한 지출을 꼼꼼하게 기록하고 증빙 서류를 잘 챙겨두면, 기준경비율 추계신고보다 훨씬 많은 경비를 인정받아 세금을 크게 줄일 수 있습니다. 에서는 부업 소득이나 해외 소득 등 다양한 소득에 대한 종합소득세 신고 의무를 언급하며, 모든 소득을 합산하여 신고할 때 경비 관리가 중요함을 시사합니다.
세무 관련 정보는 복잡하고 어렵게 느껴질 수 있지만, 자신의 소득 구조와 적용되는 경비율을 정확히 이해하고 관리하는 것만으로도 세금 부담을 상당 부분 줄일 수 있습니다. 매년 5월 종합소득세 신고 기간 전에 미리 자신의 상황을 파악하고 필요한 서류를 준비하는 것이 현명합니다. 세무 전문가의 도움을 받는 것도 좋은 방법입니다.
출처:
프리랜서 단순경비율과 기준경비율 중 어떤 게 유리할까?
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